2021年5月27日晚上，毕马威税务总监何玮超先生应邀来到复旦大学经济学院，为税务专硕学生带来了主题为“金融行业税务常见问题探讨”的精彩讲座。本次讲座由复旦大学税务硕士项目主任余显财副教授主持。
何玮超先生现任毕马威税务总监。何先生从税收和商业监管的角度为跨国公司提供了有关其扩张计划、控股结构、运营、跨境交易以及重组事宜的建议。他还协助众多客户与中国各地的税务/海关当局就日常合规和审计事宜进行谈判。专长于金融服务行业，包括银行、保险公司和证券公司等，在中国从事与商业活动有关的税收和商业法规。他经常参与的税收领域包括公司所得税、个人税和间接税。在协助国外市场参与者制定其市场准入策略以及协助植入这些陆上平台方面拥有丰富的经验。客户包括许多大型外国银行、保险公司、租赁公司和其他金融机构。他参与了许多银行客户业务，包括税务咨询、税务尽职调查、税务审计等。
讲座开始，何老师回顾了2020年金融业的大事件，例如互联网保险业务监管办法通过、包商银行破产清算、P2P清零等等，分享了2021年金融业新动态，例如金融控股公司监督管理试行办法施行、海南自贸区投资、公募REITS发售等。他提出，金融业因其特殊性，成为了我国受监管最为严厉的行业之一。金融行业主要的监管机构包括：财政部、中国人民银行、保监会、证监会、国家外汇管理局、中国银行间市场交易商协会以及地方财政办公室。
接下来，何老师主要介绍了银行业市场概况与大资管行业。关于银行业市场概况，何老师提到，银行业可分类为政策性银行、商业银行、信用合作社及其他，目前大型商业银行的资产份额呈缩减趋势，而城市商业银行呈增长态势。在此基础上，他进一步讲解了银行涉及增值税的收入主要包括贷款服务收入、直接收费金融服务收入、金融商品转让收入、免税收入四类，而目前增值税存在着“正收入征税、负收入不退税”的问题。此外，老师还介绍了银行业所特有的企业所得税纳税调整事项，包括涉及存款保险保费的永久性差异、贷款类资产减值准备的暂时性差异等。
关于大资管行业，何老师认为，在证券业方面，中国资本市场2019年回暖，科创板正式落地，外资股比限制放开以及新三板改革启动，证券业迎来新的发展机会何业务增长点，其涉及增值税的收入主要包括贷款服务收入、直接收费金融服务收入、金融商品转让收入、免税收入四类，所特有的企业所得税纳税调整涉及证券投资者保护基金的永久性差异。基金方面，目前中国公募基金市场中股票型和债券型基金占比有所上升，而货币型基金规模占比有所降低，私募基金目前以公司制和有限合伙制形式为主，契约制较少，基金享有增值税和企业所得税方面不征或免税的优惠政策。
最后，何老师以海南自贸区为例，分享了新形势下金融企业提高税收效率新思路——金融企业可将其经纪公司、共享中心等中后台、对外投资平台设在自贸区，从而享受最高税率为15%的企业所得税、增值税退税等税收优惠。
本次课程在同学们热烈的掌声中圆满结束，同学们纷纷表示此次讲座让大家对金融行业及其常见税务问题有了更全面的认识，期待何玮超先生再次来到复旦大学，为同学们带来更多精彩的分享！
撰稿人：张珵
修订人：缪炜
审核人：余显财，朱宏飞
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