2012年11月26日18点许，在经济学院205报告厅，复旦大学经济学院专业学位实务模块课程系列第27期如期举行。本课程由德勤税务合伙人叶永青主讲。叶永青先生拥有十多年的德勤税务服务经验，专长税务和转移定价，已为制造业、批发零售业、金融、房地产等行业的40多位客户处理过复杂的国内、国际税务问题。
首先，叶先生指出，转让定价最早产生于关联交易，通过转让定价，跨国企业可以在关联公司之间进行利润再分配。在集团总公司利润不变的情况下，若将更多的利润分配到低税国家的子公司，则可以减轻整个集团公司的税收负担。但是，避税与反避税问题随之而来。
叶先生随后指出，中国的反避税工作已开展25年之久，其间历经了探索和发展阶段，现已进入开拓阶段。就转让定价调查案件的结案金额而言，应纳税所得额调整额已经从2005年的42亿元上升至2010年的164.9亿元，企业所得税调整额则从4.6亿元上升至26.6亿元。
接下来，叶先生提出了一个问题：世界各地的麦当劳加盟店与麦当劳总部是否存在关联交易？同学们对此展开了激烈的讨论，并发表了各自的看法。叶先生通过这一案例详细介绍了关联交易的界定问题，并引出了《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）等反避税立法进程及其具体内容。叶先生指出，有些法规起初是为了所得税的征管，但现在已被扩展到至增值税的征管。
在如何分析转让定价问题上，叶先生分别阐述了五种方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法和交易净利润法。叶先生逐一列举了现实经济中的一些案例，并对案例适用方法进行了针对性的分析。为了加深大家的理解，他还通过循序渐进的提问来引导大家深入思考，就连前来听课的徐晔、杜莉老师也积极贡献了各自看法和见解。在活跃的气氛中，叶先生给出了这样的结论：可比性越高的方法，转让定价的结果越精确，但其适用性也就越低。
叶先生通过层层递进的板书、循循善诱的提问，将大家引领进了多彩的转让定价世界。不知不觉间，三个小时过去了。大家意犹未尽，课后仍围着叶先生继续探讨。课后得知叶先生当天忙完公务尚未就餐即赶往课堂，更是令师生们感动不已。
撰稿：罗苑婷 摄影：黎仲明
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