【校外专家授课】
上海浦江会计师事务所所长桂标先生
主讲“IPO财务规范过程中的税收筹划”
11月18日晚，复旦大学经济学院专业学位实务模块课程系列第212期如期举行，上海浦江会计师事务所所长、经济学博士桂标先生应学院邀请，为税务硕士的同学们，讲授了主题为“IPO财务规范过程中的税收筹划”的税务硕士实务课程。该讲座由税务硕士项目主任余显财副教授主持，税务硕士所有在校学生听课。
讲座过程中，桂标先生从五个方面讲解IPO财务规范过程中的税务筹划问题，具体包括IPO企业的主要税务风险点、IPO企业存在的税务问题、如何解决税务不规范的问题、IPO企业税务事项会计处理、IPO企业税务筹划。
IPO企业的主要税务风险点
桂标先生主要从非货币性资产投资税务问题、其他投资税务问题、资本公积和留存收益转增资本涉税问题、有限公司整体变更税务问题、资产（股权）转移的税务问题、企业借款费用的税务处理、企业清算税务处理、股权激励-持股平台税务处理等九个方面，向同学们介绍IPO企业存在的主要税务风险点。讲述过程中，桂标先生结合税务相关法律，采用简明清晰的图表形式，让同学们对IPO企业的主要税务风险点有了完整、明确认识。
IPO企业存在的税务问题
在介绍IPO企业存在的税务风险点之后，桂先生具体、详细、有针对性地向同学们介绍了拟上市企业存在的税务问题。主要有以下六个方面：各种原因下的补缴税款、征收方式不合规、越权享受税务优惠、“合理避税”下的税务违规、税收罚款和企业改制过程中的合规问题。
如何解决税务不规范的问题
基于IPO企业的主要税务风险点和存在的税务问题，桂先生着重强调了通常解决税务不规范问题的主要思路：1、补交税款，申报期内存在明显违规而需要补交税款，应当与税务部门沟通，及时补交税款；2、股东出具承诺书，即由股东出具承诺书，承诺承担由于补缴税款可能造成的损失；3、取得主管税务部门证明，关于是否存在税务违规，企业应当尽可能取得相关税务主管部门的确认文件；4、中介机构发表意见，中介机构的意见是监管部门审核材料的重要参考，企业应当尽可能取得中介结构的明确意见；5、如实披露，即确有必要时，对追缴税款以及税务处罚的风险，在招股说明书中进行重大风险提示。
IPO企业税务事项会计处理
桂先生从四个方面入手，介绍了这一部分内容：申报期内，补缴税款及罚款的会计处理、税率变化的处理、递延所得税的处理和相关披露事项。在这一部分，桂先生通过和同学们互动的方式，使同学们能够将平时学习到的会计知识与企业IPO结合运用，真正做到了理论联系实际。
拟上市企业税务筹划
桂先生主要通过进行税务架构优化和进行税务筹划等两方面，加以讲解。桂先生指出，应尽早进行税务架构优化，越早优化对运营负面影响越小、产生的税负成本越小、操作难度越小。税务筹划方面，桂先生向同学们介绍了税务筹划的基本方法，主要包括：利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、税法漏洞筹划法和会计处理方法筹划法。
讲座结束时，余显财老师和同学们也与桂先生就本次讲座的内容进行了探讨，通过本次课程的学习，同学们将平时课堂学到的财务、税务知识与企业IPO联系起来，对于企业IPO财务规范过程中的税务策划问题有了更加
深入的了解。
专业学位研究生教务办公室
研究生祝佳妮撰稿、何立民修订
2016年11月25日
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