11月15日下午，深圳思迈特财税咨询有限公司高级合伙人张学斌先生应邀来到复旦大学经济学院，为经济学院税务专业硕士的同学们带来了“双支柱国际税改前沿问题分析之金额B”主题讲座。本次讲座由复旦大学税务硕士项目学术负责人杜莉教授主持。
张学斌，经济学博士，工商管理博士后，中国注册会计师，深圳思迈特财税咨询有限公司高级合伙人，中国转让定价网首席转让定价专家。拥有20多年的企业财税管理理论和实践经验，曾在中国北方工业深圳公司等五家大中型企业任财务部经理、财务总监，现任深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人、亚太鹏盛税务师股份有限公司专家委员会主任，中国转让定价网首席转让定价专家以及几十家跨国集团公司、国内集团公司及上市公司等的常年财税咨询顾问。张博士长期从事转让定价的理论研究和实践工作，到目前为止已成功协助6家大型外资企业签署预约定价安排，带领其转让定价服务团队每年协助300多家企业准备关联交易同期资料或进行转让定价规划和风险控制。
课程开始，张博士先简要介绍了数字经济的重要性和在经济领域的深远影响，在由此引发的税务问题中着重探讨了数字服务税，强调了会计在处理这些税务问题中的重要性。张博士还由此引申到税务专业教育和学生就业方向，以及对税务总监等高级职位所需技能的探讨。他指出，税务与会计知识的深度融合是制定企业管理制度和纳税策略的重要基础，鼓励同学们将研究目光聚焦于全球最低税率、VIE架构等主题，进行实际案例分析。
接着，张博士回顾了传统的转让定价调整方法，如可比非受控价格法、交易净利润法等，并阐述了我国关联交易转让定价报告和合规管理的相关要求、商业分析中的可比性分析与统计方法，强调了不同国家和地区在处理此问题时的差异。
随后，张博士以此为背景，详细介绍了现阶段双支柱国际税改方案中支柱一金额B规则的主要内容和面临的挑战，指出支柱一金额B规则是适用于基础营销和分销活动的一种简化转让定价规则，并仔细讲解了范围内交易的界定标准，包括合格交易、范围标准等。在解决转让定价问题时，回报率往往是难以精准确定的指标，对此，张博士讲解了金额B规则简化方法下的回报率确定，即基于行业、营运资产强度和营业费用强度三大因素构成的定价矩阵选择适当的销售回报率水平，并具体分析了确定受测方回报率的步骤以及相关调整机制。张博士指出，由传统方法过渡到简化方法会面临一系列问题，但跨国企业可以重组其分销商业模式，从而满足金额B简化规则下的合格交易，而税务机关也要对利用重组安排获得税收利益的情形进行严格审查，以防止对该方法的滥用。
最后，张博士基于一个案例详细讲解了上述规则如何具体适用，让同学们更加深刻地理解了金额B规则下的转让定价调整。
感谢张学斌先生的精彩分享！
撰稿人：戴悦婕
修订人：缪炜
审核人：杜莉，许闲
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